Japón recalcula el impuesto de asalariados y devuelve lo cobrado de más
📍Tokio | 27 de octubre
🇯🇵 En Japón, cuando se acerca diciembre, muchas empresas realizan un trámite llamado nenmatsu chōsei (年末調整), conocido en español como ajuste de fin de año. Su objetivo es comprobar si el trabajador pagó la cantidad correcta de impuestos durante el año. Cada mes, la empresa descuenta del sueldo una cantidad destinada al impuesto sobre la renta.
Sin embargo, ese descuento es provisional y puede ser mayor o menor de lo que realmente corresponde pagar. Por eso, al finalizar el año, la empresa hace las cuentas nuevamente. Si descontó demasiado, devuelve la diferencia al trabajador. Si descontó menos de lo necesario, cobra la cantidad que falta.
Este procedimiento se realiza normalmente en diciembre y permite corregir los impuestos correspondientes a los ingresos obtenidos entre enero y diciembre.
📄 Para calcular correctamente los impuestos, la empresa necesita conocer algunos datos personales y familiares del empleado. Por ejemplo, si tiene esposa, esposo, hijos u otros familiares que dependen económicamente de él, si paga determinados seguros o si reúne las condiciones para recibir descuentos fiscales. Estos descuentos se conocen como kōjo(控除) y permiten reducir la cantidad sobre la que se calculan los impuestos o, en determinados casos, el propio impuesto.
Por ese motivo, durante octubre o noviembre, muchas empresas comienzan a pedir formularios y comprobantes. Los trabajadores extranjeros también deben realizar este trámite cuando les corresponda.
Quienes envían dinero para mantener a familiares que viven fuera de Japón deben prestar especial atención, porque podrían necesitar documentos que demuestren el parentesco y las transferencias realizadas. Además, no todos los familiares pueden incluirse automáticamente: deben cumplirse los requisitos establecidos por la ley japonesa.
💰 ¿Cuándo se devuelve el dinero? Después de revisar los formularios, la empresa calcula cuánto impuesto debía pagar realmente el trabajador durante el año y compara esa cantidad con todo lo que ya le descontó.
Si existe un pago de más, normalmente devuelve la diferencia mediante el sueldo del mes en que realiza el ajuste o a través de otra liquidación de nómina. Por ejemplo, si durante el año te descontaron 80.000 yenes y, después de hacer las cuentas, resulta que solamente debías pagar 65.000 yenes, te correspondería recuperar 15.000 yenes. Pero también puede suceder lo contrario: si pagaste menos impuestos de los debidos, la empresa tendrá que descontar la diferencia.
Por lo tanto, este trámite no significa que todos los trabajadores recibirán dinero. La devolución depende de los ingresos, los impuestos ya descontados y las deducciones que correspondan a cada persona.
⚠️ Otro punto importante es que el ajuste de fin de año no es lo mismo que la declaración individual de impuestos, conocida como kakutei shinkoku (確定申告).
En la mayoría de los casos, los trabajadores que reciben su sueldo de una sola empresa y cumplen las condiciones legales no necesitan presentar una declaración adicional, porque su empleador ya realizó el cálculo anual.
Sin embargo, algunas personas sí deben declarar por su cuenta. Esto puede ocurrir si trabajan para varias empresas, tienen determinados ingresos adicionales o se encuentran en otras situaciones previstas por la ley. También hay trabajadores que pueden presentar una declaración para solicitar devoluciones por gastos médicos elevados u otras deducciones que no se incluyen en el ajuste empresarial.
Si cambiaste de trabajo durante el año, conviene preguntar si tu nueva empresa necesita el certificado de retenciones de tu empleo anterior. Guardar los comprobantes, revisar los documentos y consultar cualquier duda antes de entregarlos ayuda a evitar errores y posibles pérdidas de beneficios fiscales.
⚖️ Marco legal: ¿qué establece la legislación japonesa?
El ajuste de fin de año está regulado principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta de Japón (所得税法, Shotokuzei-hō), especialmente por sus artículos 190 al 192, que establecen el procedimiento para ajustar los impuestos retenidos a los trabajadores asalariados.
El artículo 194 también regula la declaración de familiares a cargo y otros datos necesarios para aplicar determinadas deducciones.
En términos sencillos, la legislación establece que la empresa debe calcular el impuesto anual de los trabajadores incluidos en este sistema y comparar el resultado con los descuentos realizados durante el año.
Cuando existe una diferencia, debe corregirla mediante una devolución o un cobro adicional, según corresponda.
Importante para 2026: Japón aprobó cambios tributarios que aumentan determinadas deducciones, incluida la deducción básica, y modifican algunos requisitos relacionados con los ingresos de familiares a cargo. Estas reformas se aplican, por regla general, al impuesto correspondiente a 2026 y afectan el ajuste que las empresas realizarán en diciembre. Por eso, los cálculos de este año pueden ser diferentes a los de ejercicios anteriores.
🏢 ¿Dónde consultar oficialmente?
La Agencia Nacional de Impuestos de Japón (国税庁, Kokuzeichō) ofrece información oficial sobre el procedimiento, los formularios, las deducciones y las consultas tributarias.
Información oficial sobre el ajuste de fin de año 2026: En esta página se explican los documentos que deben presentar los trabajadores y las condiciones del procedimiento.
👉 Consultar la guía oficial para trabajadores (2026)
Consultas por internet: La Agencia Tributaria dispone de un asistente virtual llamado Futaba (ふたば), que permite consultar preguntas frecuentes sobre impuestos y ajuste de fin de año. El servicio funciona en japonés.
👉 Acceder al servicio oficial de consultas Futaba
Consultas por teléfono: También se puede llamar al 0570-00-5901. Para preguntas sobre el ajuste de fin de año, se debe seleccionar la opción 2 del menú de atención telefónica. El horario habitual es de lunes a viernes, de 8:30 a 17:00, excepto feriados y el período de cierre de Año Nuevo. Las llamadas tienen costo.
👉 Consultar los canales oficiales de atención telefónica
Información oficial en español: La Agencia Nacional de Impuestos también publica un documento titulado Esquema del sistema de retención en la fuente del salario en Japón. Explica cómo funcionan los descuentos de impuestos sobre los salarios. El documento está basado en la normativa vigente al 1 de junio de 2025, por lo que debe complementarse con la información actualizada de 2026.
👉 Consultar la información tributaria oficial en español
Para resolver dudas sobre formularios o devoluciones relacionadas con el ajuste de fin de año, también puedes consultar directamente con el departamento de personal de tu empresa o acudir a la oficina de impuestos (zeimusho, 税務署) correspondiente a tu domicilio. Las consultas presenciales sobre situaciones particulares generalmente requieren una cita previa.
📌 Recomendación de Noticias Nippon
Si trabajas en una fábrica, oficina, comercio o empresa de servicios en Japón, presta atención a los formularios que te entreguen durante los próximos meses. No los dejes sin completar por estar escritos en japonés. Si no entiendes alguna pregunta, solicita ayuda antes de firmar o presentar información.
Recuerda: El ajuste de fin de año no es un bono, un aumento salarial ni una ayuda económica del Gobierno. Es simplemente una revisión de los impuestos que te descontaron durante el año. Si pagaste más de lo que correspondía, puedes recuperar la diferencia.
Nota editorial: La devolución no es automática para todos los trabajadores. Depende de cuánto impuesto se haya retenido y del resultado del ajuste anual.
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